In diesem Text stellen wir die steuerlichen Besonderheiten zwischen der
Bundesrepublik Deutschland und der Republik Kroatien vor, d.h die
Unterschiedein Bezug auf Immobilienabgaben, Erbschaftssteuer und
Steuerverbindlichkeiten in Zusammenghangmit dem Wohnsitz des
Steuerpflichtigen. Die Unterschiedein den Regelungen dieser Staaten sind
nicht zu vernachlässigen und deswegen sind einige der
Unterschiedenachstehend aufgeführt.
In der Republik Kroatien zahlen Immobilieneigentümer keine jährliche
Grundsteuer (es sei denn, es handelt sich um ein Ferienhaus), sondern es
wird eine Gebühr in Form der kommunalen Angaben gezahlt, die durch eine
Entscheidung über die kommunale Angaben festgelegt werden muss.
Zusätzlich zum monatlichen Betrag der kommunalen Angaben in einem
Punkt des Tenors des Beschlusses, muss der jährliche Betrag der
kommunalen Angaben im zweiten Punkt des Tenors angegeben werden.
Wenn Sie eine natürliche Person und Eigentümer eines Ferienhauses
(Gebäude, Teil eines Gebäudes oder einer Wohnung, die Sie gelegentlich
oder saisonal nutzen) sind, zahlen Sie jährlich die Steuer auf Ferienhäuser.
Die Steuer beträgt 0,66 bis 1,99 EUR pro Quadratmeter Nutzfläche, abhängig
von der Entscheidung der Gemeinde oder Stadt, in der sich das Haus
befindet. Dies würde bedeuten, dass Sie, wenn Ihre Immobilie
beispielsweise 100 m2 Nutzfläche hat, eine jährliche Steuer auf Ihr
Ferienhaus in Höhe von ca. 65,00 bis 200,00 EUR zahlen werden.
Zu beachten ist jedoch, dass gemäß des kroatischen Grunderwerbsteuergesetzes
die Grunderwerbsteuer zu zahlen ist, d.h. der Steuerschuldner ist der Erwerber
der Immobilie. Diese Steuer wird in Höhe von 3% der festgelegten Basis (Marktwert) der Grunderwerbsteuer gezahlt.
Dies bedeutet, dass Sie beim Kauf von Immobilien in der Republik Kroatien
die angegebene Steuer zahlen müssen. Bitte beachten Sie, dass es die
Möglichkeit gibt, dass die Käufer, ob natürliche oder juristische Personen,
zur Zahlung der Mehrwertsteuer verpflichtet sind, wenn sie eine neue
Immobilie oder eine Immobilie kaufen, die seit weniger als 2 Jahren in
Gebrauch ist. In diesem Fall würden sie jedoch keine Grundwerbsteuer
zahlen. In Deutschland liegt diese Steuer je nach Bundesland zwischen 3,5
und 6,5%.
Weiter, in Deutschland muss man die jährliche Grundsteuer zahlen. Die
Grundsteuer ist eine Substanzsteuer und jeder Hausbesitzer in Deutschland
muss sie bezahlen. Sie wird auf das Eigentum sowie die Bebauung von
einem Grundstück erhoben. Jeder Eigentümer muss alle drei Monate
Grundsteuer bezahlen, sofern nichts anderes vereinbart wurde. Grundlage
für diese Besteuerung ist der Einheitswert, der in einem komplizierten
Verfahren vom Finanzamt festgestellt wird.
Die Grundsteuer in Deutschland umfasst alle Immobilien, die einer Person
gehören, unabhängig davon, ob es sich um ein Haus oder eine Wohnung
handelt, in der die Person ihren ständigen Wohnsitz hat, oder um ein
Ferienhaus.
Erbschaftssteuer
In Kroatien zahlen Sie Erbschafts- und Schenkungssteuer, wenn Sie
ein Geschenk erhalten oder geerbt haben:
- Bargeld, Barforderungen und Wertpapiere
- bewegliche Habe, wenn ihr individueller Marktwert meh als 6.636,14 EUR an
dem Tag der Bestimmung der Steuerschuld beträgt.
Wenn Sie als Erbe auf die Erbschaft verzichten oder sie in einem
Nachlassverfahren abtreten, wird die Steuer von der Person gezahlt, der die
Erbschaft gehört oder an die sie abgetreten wurde, und in Höhe von 4%
gezahlt.
Wenn Sie Immobilien durch Erbschaft oder Schenkung erworben haben,
unterliegt diese der Grunderwerbsteuer, die, wie bereits erwähnt, 3% der
festgelegten Basisder Grundwerbsteuer beträgt.
Bei den Immobilien ist zu beachten, dass Sie bei der Mehrwertsteuerzahlung
auf geschenkte Immobilien nicht verpflichtet sind, die Grunderwerbsteuer zu
zahlen. Sie haben auch den Anspruch auf Freistellung, wenn Sie die
Immobilie geerbt, als Geschenk oder anderweitig unentgeltlich erworben
haben und in eine der folgenden Kategorien fallen:
- Ehepartner oder Lebenspartner, formeller oder informeller Lebenspartner,
Nachkommen und Vorfahren, die eine vertikale Linie bilden, und Adoptierte
und Adoptiveltern, die in einer solchen Beziehung mit dem Verstorbenen
oder Schenkungsgeber sind - natürliche Personen, an die die Republik Kroatien oder lokale und regionale
Einheiten der Selbstverwaltung die Immobilien schenken, d.h.die Immobilien
kostenlos wegen der Entschädigung oder aus anderen Gründen im
Zusammenhang mit dem Heimatkrieg schenken - ehemalige Ehepartner, ehemalige außereheliche Partner und ehemalige
formelle und informelle Lebenspartner bei der Gestaltung ihrer Eigentumsverhältnisse.
Wir weisen auch darauf hin, dass einige dieser Ausnahmen auch für
die Vererbung von beweglicher Habe gelten.
In Deutschland zahlt jeder die Erbschaftssteuer, der ein Erbe antritt. Das
Erbe kann Geld, ein Unternehmen oder eine Immobilie sein. Bei der
Berechnung der Erbschaftstuer kommt es auf die Höhe des Erbes und den
Verwandtschaftsgrad an. Bei einem Erbe gibt es einen bestimmen
Freibetrag, bis zu diesem muss keine Erbschaftsteuer gezahlt werden.
Die Freibeträge sorgen dafür, dass verwandte Hinterbliebene des
Verstorbenen, eine beträchtliche Summe steuerfrei erben können und die
Höhe der Erbschaftssteuer wird durch
den Erbschaftssteuersatz bei Nachlass festgesetzt. Je nach
Verwandtschaftsgrad greift dann die Erbschaftssteuerklasse.
Steuer im Zusammenhang mit dem Wohnsitz
In der Regel kann der Staat, in dem Sie steuerlich ansässig sind, Ihr
gesamtes Welteinkommen besteuern, unabhängig davon, ob es sich um ein
Einkommen handelt, das auf Arbeit oder nicht verdientem Einkommen
basiert. Dies umfasst Gehälter, Renten, Leistungen, Einnahmen von
Immobilien und anderen Quellen sowie Kapitalgewinne aus dem Verkauf von
Immobilien, die weltweit realisiert werden.
Gemäß des zwischen der Republik Kroatien und der Bundesrepublik
Deutschland geschlossenen Vertrags zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
ist der Gebietsansässige eine Person, die nach dem Recht dieses Staates
aufgrund ihres Aufenthaltes, Wohnsitzes, Verwaltungsortes oder eines
anderen Merkmals von ähnlicher Bedeutung der Besteuerung unterliegt und
umfasst diesen Staat, seine Provinzen und seine lokale Behörden.
Ist die Person in beiden Vertragsstaaten steuerlich ansässig, gilt
Folgendes:
a) die Person gilt als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren Wohnsitz hat;
und hat sieden Wohnsitz in beiden Staaten, so gilt sie als in dem Staat
ansässig, mit dem sie die engsten persönlichen und wirtschaftlichen
Bindungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteressen);
b) falls es nicht festgestellt werden kann, in welchem Staat sie den
Mittelpunkt der Lebensinteressen hat, oder hat sie den Wohnsitz in keinem
Staat, so gilt sie als in dem Vertragsstaat ansässig, in dem sie ihren
gewöhnlichen Aufenthalt hat;
c) wenn sie in beiden Staaten oder in keinem von beiden seinen
gewöhnlichen Aufenthalt hat, gilt sie nur als in dem Staat ansässig, dessen
Staatsangehörigkeit sie besitzt;
d) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder nicht
Staatsangehöriger einesderStaaten, so regeln die zuständigen Behörden der
Vertragsstaaten die Frage einvernehmlich.
Der Zweck der internationalen Verträge zur Vermeidung der
Doppelbesteuerung, die bilateral sind und die für die ansässige
Steuerpflichtige in den Vertragsstaaten gelten, ist die Vermeidung der
Doppelbesteuerung und sie führen in der Regel nicht zu einer
Doppelbesteuerungspflicht des Steuerpflichtigen. Grundsätzlich stellen die
Bestimmungen eines solchen Vetrags das Recht der Vertragsstaaten fest,
eine bestimmte Einkommenart zu besteuern und
Doppelbesteuerungsmethoden (einschließlich im Ausland gezahlter Steuern
oder Befreiung) anzuwenden.
Abhängig von den oben genannten Bedingungen können Sie also als
Einwohner des einen oder anderen Staates gelten, wodurch Sie in dem Staat,
in dem Sie ansässig sind, besteuert werden. Deswegen ist es ratsam, sich
mit den steuerlichen Bestimmungen beider Staaten vertraut zu machen um
herauszufinden, welches Steuersystem am besten zu Ihren Bedürfnissen
passt.
Wir empfehlen Ihnen, einen Anwalt oder Steuerberater in dem
Staat, dessen Besteuerung für Sie wichtig ist, zu konsultieren um
eine detailliertere Beratung zu erhalten.